Fiscalità del noleggio auto a lungo termine

In questa sezione, esploreremo le questioni principali legate alla fiscalità nell’ambito del Noleggio a Lungo Termine. Cercheremo di chiarire concetti come Anticipo e Deposito Cauzionale, discuteremo dei diritti alla deducibilità totale e parziale dei costi del NLT, e affronteremo temi come l’uso promiscuo, i Fringe Benefit e il trattamento fiscale per veicoli assegnati ad amministratori.

Definizione di Anticipo:
L’Anticipo consente di ridurre il canone di noleggio mediante il pagamento anticipato di una parte del capitale. Versando una percentuale compresa tra il 10% e il 40% del valore di listino dell’auto, si calcola proporzionalmente un canone mensile considerando la restante quota finanziaria e i servizi inclusi. L’importo pagato dal cliente sarà fatturato con l’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto e costituirà la quota finanziaria dei canoni.

Definizione di Deposito Cauzionale:
Il Deposito Cauzionale è un deposito infruttifero stabilito per singolo ordine, senza limiti specifici, tranne quelli derivanti dai principi generali di proporzionalità rispetto all’interesse o alla garanzia dell’adempimento delle obbligazioni di pagamento del canone e degli oneri accessori. L’importo versato dal cliente sarà fatturato fuori campo art. 2, comma 3, lettera a) Dpr 633/42 e restituito al termine del contratto.

Diritto alla Deducibilità Totale dei Costi del NLT:
Hanno diritto alla deducibilità totale dei costi del NLT i veicoli adibiti all’uso pubblico e quelli utilizzati esclusivamente come beni strumentali all’attività dell’impresa.

Definizione di Veicoli Strumentali:
I veicoli sono considerati strumentali all’attività dell’impresa solo se essenziali al suo svolgimento, secondo la Circolare dell’A. delle E. n. 48/E – III – 17104 del 10 febbraio 1998.

Diritto alla Deducibilità Parziale dei Costi del NLT:
Hanno diritto alla deducibilità parziale dei costi del NLT i veicoli concessi ad agenti di commercio, rappresentanti, professionisti, esercenti arte e professione in forma individuale, società semplici o associazioni.

Uso Promiscuo:
L’uso promiscuo si verifica quando il mezzo di trasporto viene impiegato sia per fini lavorativi che personali.

Fringe Benefit:
In caso di uso promiscuo, il dipendente beneficia di una retribuzione in natura (fringe benefit) che concorre a formare il reddito e aumenta la base imponibile.

Trattamento Fiscale per Veicoli Assegnati ad Amministratori:
Il trattamento fiscale varia a seconda dell’uso promiscuo o personale esclusivo del veicolo da parte degli amministratori legati all’azienda con un contratto di collaborazione.

Definizione di Autocarro:
Gli autocarri sono veicoli destinati al trasporto di cose e delle persone addette all’uso o al trasporto delle cose stesse.

Deducibilità dei Costi per Veicoli Immatricolati come Autocarro:
La deducibilità dipende dalla presenza di specifiche caratteristiche indicate nel libretto di circolazione dell’autocarro.

Criteri per Equiparare un Autocarro a un’Autovettura:
Gli elementi per la verifica vengono desunti dal libretto di circolazione, considerando indicazioni come l’immatricolazione come N1, il codice carrozzeria F0, e il numero di posti consentiti.

Detraibilità Totale dell’IVA:
La detraibilità totale dell’IVA si applica a veicoli per il trasporto promiscuo, veicoli utilizzati come beni strumentali, veicoli adibiti all’uso pubblico, agenti di commercio e rappresentanti.

Detraibilità Parziale dell’IVA:
La detraibilità parziale dell’IVA (al 40%) si applica a veicoli in uso a professionisti, veicoli in uso promiscuo e veicoli non assegnati.

Scarica qui la nostra guida alla fiscalità: